Расходы, понесенные на дооборудование автомобиля, увеличивают первоначальную стоимость ОС в бухучете

Расходы, понесенные на дооборудование автомобиля, увеличивают первоначальную стоимость ОС в бухучете

Предприятие — плательщик налога на прибыль приобрело легковой автомобиль и ввело его в эксплуатацию после регистрации в ГАИ. Через несколько дней оно установило сигнализацию и дополнительный замок. Как отразить такие расходы в бухгалтерском и налоговом учете? Имеет ли предприятие право на НК в данном случае?

В соответствии с п. 8. П(С)БУ 7 «Основные средства» первоначальная стоимость объекта основных средств (далее — ОС) состоит из расходов, связанных с их приобретением и доведением до состояния, пригодного для эксплуатации. Согласно данному пункту в первоначальную стоимость ОС включаются:

1) суммы, уплачиваемые поставщикам и подрядчикам за выполнение строительно-монтажных работ (без косвенных налогов);

2) регистрационные сборы, государственная пошлина и аналогичные платежи, осуществляемые в связи с приобретением прав на объект ОС;

3) суммы ввозной пошлины;

4) суммы косвенных налогов в связи с приобретением (созданием) ОС, если они не возмещаются предприятию;

5) расходы по страхованию рисков доставки ОС;

6) расходы на транспортировку, установку, монтаж, наладку ОС;

7) прочие расходы, непосредственно связанные с доведением ОС до состояния, пригодного для использования с запланированной целью;

8) финансовые расходы, включаемые в себестоимость квалификационных активов (если это прописано в приказе об учетной политике).

Главное условие включения разных расходов в первоначальную стоимость — это то, что они должны быть понесены до момента, когда ОС становится пригодным для эксплуатации, т. е. до момента ввода его в эксплуатацию, что подтверждается актом приемки-передачи внутреннего перемещения ОС (типовая ф. №ОС-1).

Согласно ч. «в» п. 2.9 Правил дорожного движения 1 управлять транспортным средством, не зарегистрированным в Госавтоинспекции, без номерного знака или талона о прохождении государственного техосмотра запрещено. Таким образом, до момента регистрации автомобиля в ГАИ такое ОС еще не пригодно для эксплуатации — ввод в эксплуатацию происходит после или на дату госрегистрации.

1 Утверждены Постановлением КМУ от 10.10.2001 г. №1306.

Расходы на приобретение и установление сигнализации и замка после ввода ОС в эксплуатацию в бухучете рассматриваются уже как его улучшение и увеличивают первоначальную стоимость автомобиля.

Относительно налогового учета ситуация аналогичная. Расходы на приобретение автомобиля включаются в балансовую стоимость группы 2 и подлежат амортизации. В соответствии с пп. 8.3.5 Закона о прибыли увеличение БС происходит на дату оприходования автомобиля независимо от времени ввода его в эксплуатацию. После ввода автомобиля в эксплуатацию расходы на установку сигнализации и замка также рассматриваются как улучшение ОФ, однако, в отличие от бухучета, не обязательно должны увеличивать их БС. Предприятие, в соответствии с пп. 8.7.1 Закона о прибыли, имеет право отнести к ВР любые расходы, связанные с улучшением автомобиля, в сумме, не превышающей 10% совокупной БС всех групп ОФ по состоянию на начало отчетного периода. Расходы, превышающие эту сумму, распределяются пропорционально сумме фактически понесенных налогоплательщиком расходов на улучшение ОФ групп 2, 3, 4 или отдельных объектов ОФ группы 1 и увеличивают балансовую стоимость ОФ соответствующих групп или отдельных объектов ОФ группы 1 по состоянию на начало расчетного квартала.

Поэтому при наличии 10-процентного лимита предприятие может включить стоимость улучшения легкового автомобиля в ВР в полной сумме или в пределах лимита, если сумма понесенных расходов больше суммы лимита. Сумма превышения увеличивает БС группы 2.

Относительно налогового кредита, связанного с установкой сигнализации и дополнительного замка после ввода автомобиля в эксплуатацию, обратимся к пп. 7.4.2 Закона о НДС. Согласно этому подпункту не включается в налоговый кредит сумма НДС, уплаченная налогоплательщиком при приобретении легкового автомобиля (кроме таксомоторов), относящегося к ОФ.

Следовательно, ограничение пп. 7.4.2 Закона о НДС касается лишь НДС, уплаченного (начисленного) при приобретении автомобиля, и не распространяется на другие расходы, связанные с его дооборудованием или доведением до состояния, пригодного для использования. Поэтому суммы НДС, включенные в стоимость расходов по установке сигнализации и замка, включаются в НК (при наличии должным образом оформленной налоговой накладной и использовании автомобиля в хоздеятельности в пределах налогооблагаемых операций).

Пример Расходы предприятия по установке сигнализации и замка на автомобиле после ввода его в эксплуатацию составляют 2400,00 грн (в т. ч. НДС — 400,00 грн). Совокупная БС всех ОФ на начало года ? 15000,00 грн, а 10-процентный лимит для включения расходов на улучшение ОФ в валовые равен 1500,00 грн. Отражение соответствующих операций в учете показано в таблице.

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на установку сигнализации и замка

№ п/п	Содержание хозоперации	Бухгалтерский учет		Сумма, грн	Налоговый учет
		Д-т	К-т		ВД	ВР
1.	Подписан акт выполненных работ по установке сигнализации и замка	152 105	631 152	2000	—	1500,00 500,00 на увеличение БС ОФ группы 2
2.	Отражен НК по НДС	641	631	400	—	—
3.	Осуществлена оплата СТО за выполненные работы	631	311	2400	—	—

Василий Марченко, аудитор

Расходы на проектно-сметную документацию на строительство увеличивают балансовую стоимость объекта группы 1 ОФ у инвестора
Вы спросили у редакции
Предприятие понесло расходы на проектно-сметную документацию на строительство и реконструкцию офисных зданий. Как отразить их в налоговом и бухгалтерском учете.

УСТАНОВКА СИГНАЛИЗАЦИИ

Прежде чем приступать к выбору сигнализаций, следует разобраться, на что обратить внимание при покупке и последующей установке. Хорошая сигнализация должна иметь модульную систему управляющих блоков. Это позволяет улучшить ее защищенность к взлому и деактивации, эффективнее защитить автомобиль Ивеко, а также в будущем получить возможность увеличить функционал сигнализации. При выборе сигнализации следует определиться с бюджетом и минимальным набором необходимых при эксплуатации автомобиля функций, имеющихся у сигнализации.

К ним относятся:

• наличие двусторонней связи и дальность управления/оповещения;
• интуитивно понятное управление и наличие информативного брелока;
• возможность дистанционного запуска и блокировок двигателя;
• наличие параметрических датчиков (наклона, удара);
• возможность подключения по цифровым шинам;
• защита от взлома и перехвата сигнала кодграббером (диалоговый, а не динамический код обмена данными. Более подробно можно прочесть здесь);
• управление сигнализацией по Bluetooth протоколу.
• Совместимость с турботаймерами
• Управление сигнализацией автомобиля и отслеживания местоположения через GSM канал.

Также следует обращать внимание на завод/страну изготовитель. Отечественные производители охранных устройств, такие как PANDORA, StarLine, Sherhan, Aligator в настоящее время очень хорошо зарекомендовали себя не только на отечественном, но и международном рынке.

Различные награды на международных выставках, наличие трехлетней гарантии на сигнализации, а также выбор профессиональных установщиков в пользу российских производителей охранных устройств напрямую свидетельствуют о надежности и эффективности этих сигнализаций.

Установка сигнализации

Покупка сигнализации влечет за собой затраты на ее последующую установку. Экономить на установке не следует, так как от этого зависит ее дальнейшая работоспособность и сохранение гарантии. Мы рекомендуем отказаться от использования услуг сомнительных сервисов и гаражных умельцев, предлагающих более низкую стоимость. Для этого лучше всего воспользоваться услугами проверенных специализированных центров, таких как ПИТЕРТРАКЦЕНТР, имеющих необходимые знания и опыт, а главное специалистов, способных реализовать эффективную защиту вашего автомобиля.

Уважаемые партнеры!
Предлагаем Вам воспользоваться СЕРВИСНЫМИ КОНТРАКТАМИ Ивеко! Не упустите возможность сэкономить на сервисе и иметь в своем автопарке всегда исправные надеждные машины. Подробнее..

Внимание! Договор оферты вы можете скачать, перейдя по этой ссылке

Рекомендованные розничные цены на запчасти IVECO от 01-10-2021 можно скачать по ссылке

Рекомендованные розничные цены на запчасти других производителей от 01-10-2020 можно скачать по ссылке

Наиболее выгодный и оперативный способ покупки грузового автомобиля — у официального дилера. Тогда и цена получается самой низкой (без дополнительных посреднических комиссий), и сервис на самом высшем уровне.

Именно таким и является автоцентр ПИТЕРТРАКЦЕНТР. Мы — официальное представительство Iveco в России, поэтому обладаем всеми преимуществами надежного продавца

ГРАФИК РАБОТЫ АВТОЦЕНТРА:

Отдел продаж автомобилей:
Пн-Пт, с 9:00 до 18:00
Сервис:
Пн-Вс, с 8:00 до 20:00
Запчасти:
Пн-Пт, с 9:00 до 18:00

Затраты на установку сигнализации на автомобиль

• Легковые автомобили
• Кроссоверы и внедорожники
• Небольшие коммерческие автомобили
• Грузовые автомобили
• Спецтехника
• Автобусы
• Мототехника
• Мониторинг
• Мастер-комплекты
• Иммобилайзеры

Автономные отопительные WEBASTO Автосигнализации StarLine

• Легковые автомобили
• Кроссоверы и внедорожники
• Небольшие коммерческие автомобили
• Грузовые автомобили
• Спецтехника
• Автобусы

Преимущества WEBASTO

• Прогретый двигатель — сел и поехал

Гарантированный запуск при температуре до -40 градусов. Оперативное повышение температуры в салоне авто. Работает не только в режиме предпускового подогрева, но и догрева работающего двигателя (в дизельных автомобилях)

Ваш сосед мерзнет в машине, с грехом пополам заведя ее, а Вы сразу садитесь в прогретый салон своего автомобиля, оснащенного предпусковым подогревателем Webasto. Приятные мелочи: сиденья, рулевое колесо и т.д. – гораздо теплее, чем были до запуска подогревателя.

Подогреватель Webasto использует минимальное количество топлива. Экономия топлива от предварительно прогретого двигателя полностью покрывает затраты на установку и эксплуатацию подогревателя Webasto.

Каждый холодный пуск изнашивает двигатель автомобиля так же, как несколько сотен километров пробега. Снижает нагрузки на двигатель, уменьшая износ его компонентов и предупреждая поломки.

Отсутствие необходимости очищать заледеневшие стекла и стряхивать снег. Прекрасный обзор с первых секунд поездки, возможность сразу среагировать. Не возникает запотевание стекол и их замерзание внутри салона

Функционирующий независимо от дополнительных источников энергии и двигателя подогреватель освобождает от необходимости протягивать провода и производить манипуляции со стартером авто.

Подогреватель Webasto поможет сэкономить довольно много времени, причем именно тогда, когда его так не хватает – в утренней спешке, вечером после работы, при выезде со стоянки… Можно забыть о не желающем заводиться двигателе, замерзших замках и мучительном отскребании льда со стекол! С предпусковым подогревателем Webasto ваш день начнется без стресса.

Вы легко найдете общий язык с Вашим подогревателем Webasto – благодаря широкому выбору систем управления. Для различных графиков использования автомобиля, разной ценовой категории – Вы всегда сможете найти оптимальное решение!

В суровых условиях, как показывает практика, при использовании подогревателя WEBASTO, двигатель быстро и надежно заводится даже с использованием масел 10W-40 и 15W-40

Срок службы – не менее 10 лет. Устройство также всегда можно переустановить на другой автомобиль.

Преимущества сигнализаций Starline

• Телематика

Опциональный GSM-GPRS, GPS-GLONASS телематический модуль позволяет определять координаты автомобиля, управлять дистанционно.

StarLine уверенно работает в условиях экстремальных городских радиопомех, благодаря уникальному 128-канальному узкополосному трансиверу

с дистанционной настройкой регистрирует поддомкрачивание и эвакуацию автомобиля

StarLine уверенно работает в суровых климатических условиях при температуре от -50 до +85 °С благодаря высококачественным комплектующим

Интеллектуальный автозапуск позволяет осуществлять дистанционный и автоматический запуск двигателя по температуре или в заданное время

Рекордная энергоэкономичность StarLine гарантирует сохранность достаточного заряда аккумулятора до 60 дней в режиме охраны благодаря использованию запатентованных прогрессивных технологий и программных решений

Автоматический контроль канала связи обеспечивает проверку нахождения брелка в зоне действия приемопередатчика сигнализации.

Брелок StarLine имеет инновационную ударопрочную конструкцию, эргономичный дизайн и внутреннюю защищенную антенну.

Программируемые параметры управления аварийной световой сигнализацией, складыванием зеркал, настройкой сидения под владельца и др.

StarLine уверенно работает в условиях экстремальных городских радиопомех, благодаря уникальному 128-канальному узкополосному трансиверу.

Важность установки сигнализации на автомобиль

Установка сигнализации — один из наиболее дешевых и эффективных способов защитить автомобиль от угона. Кроме охраны автомобиля и сигнализации о несанкционированном доступе, эти устройства имеют множество полезных функций:

• управляют работой замков;
• могут запускать и глушить двигатель;
• выключают и включают аудиосистему;
• закрывают окна в салоне и люк на крыше;
• помогают контролировать местонахождения авто;
• отображают на ЖК-дисплее брелока информацию о состоянии машины.

Среди автовладельцев распространено обоснованное мнение, что цена автосигнализации должна соответствовать стоимости защищаемого автомобиля. Не стоит тратить огромные деньги на покупку самого продвинутого охранного устройства, если вы хотите защитить от угона старенькие «Жигули». Лучше провести диагностику автомобиля, чтобы лучше понять какую сигнализацию следует установить. Но и не следует экономить на сигнализации, которая будет стоять на дорогостоящей иномарке. Расхожее выражение, гласящее, что на каждый замок найдется свой ключ, целиком оправдано в этом случае.

Отличия и функции противоугонных систем

Дорогая многофункциональная автосигнализация способна обеспечить высокое качество защиты автомобиля. Это увеличивает затраты времени на угон и потребует применения недешевого оборудования для взлома. Но в случае угона автомобиля представительского класса воры готовы нести такие издержки. Поэтому сигнализация не дает 100% гарантии, а попросту сильно осложняет кражу машины.

Самые надежные и распространенные типы противоугонных устройств — блокировка КПП или связка «иммобилайзер+сигнализация». Чем больше опций и выше уровень защиты, тем меньше шансов, что вашу машину кто-то угонит. Не нужно экономить на покупке автосигнализации. Однако стоит руководствоваться правилом «золотой середины» при ее выборе. Огромные суммы, потраченные на покупку дорогих замков, обычно не оправдывают себя.

Достаточно приобрести недорогое устройство — автосигнализация с автозапуском, которая пользуется особенным спросом. Встроенная функция удаленного запуска двигателя пригодится в сильный мороз и в жаркий летний день. Если завести мотор заранее, салон успеет прогреться или охладиться до комфортной температуры. Особенно это удобно зимой. После запуска двигателя начнут выполнять свои функции обогреватели сидений и стекол салона. Благодаря этому вы сможете сразу сесть в теплый салон, и не будете тратить драгоценное время на ожидание прогрева двигателя. И для этого даже не понадобится выходить из дома.

Устройство автосигнализации

Независимо от цены и набора функций, автомобильная сигнализация состоит из следующих компонентов:

• блок управления;
• сервисная кнопка;
• датчик удара;
• антенна;
• управляющий брелок.

Возможно наличие дополнительных модулей, расширяющих функциональность. GSM-блок дает возможность получать команды через сотовую сеть и отправлять через не сигнал тревоги и данные о состоянии машины. Коммуникации осуществляются посредством отправки СМС-сообщения. В связке с GPS-модулем блок может помочь определить местонахождения автомобиля, если он отдан во временное пользование или угнан. Подключение сигнализации с такой системой очень затруднит попытки злоумышленников угнать машину. Пожалуй, это именно те дополнительные функции, за которые не жалко переплатить.

Где установить сигнализацию

Установку устройства, даже самого дешевого и простого, как и ремонт автосигнализации, лучше поручить профессионалу. Только мастер, специализирующийся на этой деятельности, может обеспечить надежную работу и гарантировать работоспособность противоугонной защиты. Экономия от самостоятельной установки или обращения в малоизвесный автосервис может обойтись очень дорого. И дело не только в том, что неправильно установленная сигнализация может попросту не работать или сработать в неподходящий момент.

Устройство подключается к бортовой электросети автомобиля. Ошибки при установке чреваты коротким замыканием проводки и пожаром. Поэтому нельзя экономить на услугах специалиста.

У большинства автовладельцев нет сомнений в эффективности и необходимости автомобильных сигнализаций. Проблемы возникают скорее с выбором конкретной модели. Ассортимент представленных на рынке электронных и механических устройств огромен. Наиболее надежное решение — установка комплекта, включающего не только электронную, но и механическую защиту от угона. Такое решение может оказаться неожиданностью для автовора и он не сможет преодолеть все ступени защиты. Кроме этого, на то, чтобы одолеть несколько устройств, потребуется дополнительное время. И учтите, что сигнализация, эффективная для одной модели машины, может быть практически бесполезна для другой. Поэтому надо учесть не только уровень защиты, но и совместимость противоугонного устройства.